Выбор системы налогообложения для ИП в 2018 году

Какую систему налогообложения выбрать для ИП?

Прежде чем решить какую систему налогообложения выбрать для Вашего бизнеса, давайте рассмотрим подробнее каждую из них.

Итак, в качестве основных систем налогообложения для ИП выделяют:

  • ЕСХН – уплата единого сельскохозяйственного налога;
  • ПСН – так называемая патентная система налогообложения;
  • ЕНВД, то есть, уплата единого налога на вменённый доход;
  • УСНО – или же упрощённая система налогообложения;
  • ОСНО, являющаяся общей системой налогообложения.

ОСНО закрепляется за налогоплательщиком в том случае, если он не проявит своё желание воспользоваться иной системой. При этом, ИП по ОСНО должен уплачивать налог на имущество, подоходный налог и некоторые обязательные сборы и налоги для любой системы налогообложения.

Обратите внимание! В том случае, если в момент регистрации вы не выберете один из видов налогообложения, вы автоматически переходите на общую систему налогообложения (ОСНО), что влечет для себя последствия в виде необходимости сдачи отчетность по двум видам налогов – НДФЛ и НДС.

УСНО существует в двух вариантах. В первом случае в качестве налогооблагаемой базы выступают доход ИП, а в другом налоги должны рассчитываться согласно схеме «доходы минус расходы». При этом, в первом варианте доходы облагаются по шестипроцентной ставке, а во втором варианте – от пяти до пятнадцати процентов.

ЕНВД фактически предполагает уплату налога, согласно устанавливаемой законом базе годового дохода, которая корректируется коэффициентами, которые в свою очередь, устанавливаются на уровне муниципальных образований регионально.

Обратите внимание! Не стоит подавать заявление о переходе на ЕНВД во время регистрации ИП. Возможна ситуация, при которой фактическую деятельность вы начнете существенной позже даты регистрации, а единый налог на вмененный доход придется платить за все месяц и даже за те, когда вы не вели никакую деятельность, а занимались организацией бизнеса.

Самой простой системой из вышеперечисленных является патентная система, которая предполагает покупку ИП патента на определённый срок оказания им своих услуг.

ЕСХН подойдёт тем предпринимателям, которые перерабатывают и производят сельскохозяйственную продукцию. Данная система подобна УСН и имеет такую же ставку в шесть процентов от годового дохода.

Какие налоги необходимо платить индивидуальным предпринимателям на той или иной системе налогообложения?

Используемая система налогообложения: Какие налоги платят? Примечания
ОСНО (общая система налогообложения) НДФЛ и НДС
УСН (упрощенная система налогообложения) Единый налог по УСН
ЕНВД (единый налог на вмененный доход) Единый налог на вмененный доход (Внимание! НДФЛ и НДС при этом платить не нужно!) Применение ЕНВД возможно только лишь для отдельных видов деятельности
ЕСХН (налог для сельскохозяйственных производителей) Единый сельскохозяйственный налог Применение ЕСХН возможно лишь для сельскохозяйственных производителей
Патент Налог оплачивается в виде патента (Внимание! НДФЛ и НДС при этом платить не нужно!) Применение патентной системы налогообложения возможно только для определенных видов деятельности

 

Уплата страховым взносов индивидуальным предпринимателем в зависимости от выбранной системы налогообложения:

Используемая система налогообложения ИП с наемными работниками ИП без наемных работников
УСН (объект налогообложения – доходы) Сумма налога уменьшается не более чем на 50 % Сумма налога уменьшается на сумму страховых взносов
УСН (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов) Доход уменьшается на всю сумму страховых взносов Доход уменьшается на всю сумму страховых взносов
ЕНВД Сумма налога уменьшается не более чем на 50 % на страховые
взносы за работников, при этом, обратите внимание (!) что за страховые взносы за себя не учитываются. 
Сумма налога уменьшается на сумму страховых взносов
Патентная система налогообложения Стоимость патента не изменяется Стоимость патента не изменяется

Так как же выбрать систему налогообложения для ИП? Тут не существует однозначного ответа, ведь каждая из предложенных систем может стать оптимальной именно для Вашего бизнеса, при некотором наборе обстоятельств.

Самым полезным советом будет рекомендация составления бизнес-плана предприятия. При этом, если сам ИП не уверен в определённом заработке, то в качестве лучшей системы нужно выбирать те, которые предполагают так называемый фиксированный платёж (к примеру, ЕНВД). Впоследствии, выбранную Вами систему можно будет в любой момент изменить. Например, при розничной торговле, как правило, оптимальной системой налогообложения станет единый налог на вмененный доход.  Данная система налогообложения привлекательна своей простотой при расчете налога.

Кроме того, нелишним будет и изучение Налогового кодекса РФ самим предпринимателем, чтобы ещё раз убедиться, что каждый нюанс выбранной им системы налогообложения ему известен.

Читайте также: