Налогообложение УСН. Система и режим налогообложения.

Порядок налогообложения при упрощенной системе налогообложения (УСН)

При использовании УСН следует платить только один налог. При этом, сам индивидуальный предприниматель имеет право выбора одного из двух вариантов начисления процентной ставки налогообложения (шесть процентов или пятнадцать). Данный выбор полностью зависит от того, какой именно тип налога будет наиболее выгодным для компании:

• В случае, если в качестве объекта налогообложения будет выбрана разница между фактическими доходами и расходами, тогда ставка налогообложения составит пятнадцать процентов (15%). Таким образом, при расчёте налога сумма доходов будет уменьшаться на сумму расходов, учитываемых при УСН. При этом, с получившейся разницы будет высчитываться пятнадцати процентная ставка. Однако, этот процентный показатель может  быть и ниже по некоторым причинам (к примеру, региональности бизнеса).
• Если же в качестве объекта налогообложения будут выбраны доходы, то налоговая ставка составит шесть процентов (6%). В данном случае налог будет рассчитываться согласно реальной сумме доходов, которые получены за налоговый отчётный период. В этом случае важную роль играет дата получения предпринимателем денег. А «доходом» сумма становится лишь после её зачисления на счёт предпринимателя, но не при составлении накладной покупателю или выставлении счета). При этом, данная сумма налога может также быть уменьшенной на сумму фактических страховых взносов, которые были уплачены предпринимателем в ФФОМС, ФСС, ПФР, а также больничных и взносов ДМС из его средств.

Необходимо отметить, что в самом уведомлении об использовании УСН нужно обязательно указать один из вышеописанных объектов налогообложений. Ведь изменить данный объект можно лишь с первого января нового календарного года.

Рекомендации по переходу на упрощенную систему налогообложения:

Если расходы предпринимателя  малы, мы рекомендуем выбрать второй вариант налогообложения и уплачивать шести процентный налог с общего дохода. В том случае, если расходы фактически приближаются к половине доходов – выгоднее платить пятнадцати процентный налог по схеме «доходы-расходы». Для уточнения лучшего варианта необходимо просто взять реальные цифры расходов и ожидаемую прибыль и провести вычитание.

ООО использующее УСН по схеме «доходы – расходы» должны вести бухучёт и в конце года сдавать бухотчётность. А вот ИП освобождены пока от подобной обязанности и ведение бухгалтерии им не обязательно. Однако, в любом случае, лучше получить консультацию по данному вопросу в налоговой.

FAQ. Упрощенная система налогообложения.

1. Кто является плательщиком УСН?

2. Кто не имеет право применять упрощенную систему налогообложения? (по критерию – размер доходов)

3. Кто не имеет право применять УСН? (по критерию – вид деятельности)

4. Ограничение на применение упрощенную системы налогообложения в зависимости от предыдущей системы налогообложения

5. Ограничение на применение УСН в зависимости от структуры организации и организационно-правовой формы

6. Ограничение на применение УСН в зависимости от численного состава организации

7. Ограничение на применение УСН в зависимости от стоимости имущества организации

8. От каких налогов освобождается организация при переходе на упрощенную систему налогообложения?

9. От каких налогов освобождается индивидуальный предприниматель при переходе на упрощенную систему налогообложения?

10. Объекты налогообложения при УСН

11. Порядок определения доходов при использовании упрощенной системы налогообложения

12. Порядок определения расходов при использовании упрощенной системы налогообложения

13. Порядок признания доходов и расходов при УСН

14. Порядок уплаты минимального налога при УСН

15. Порядок уменьшения налоговой базы при УСН

16. Налоговый период при упрощенной системе налогообложения

17. Налоговые ставки при УСН

18. Сроки уплаты налогов при УСН

19. Сроки предоставления налоговой декларации при УСН

 

1. Кто является плательщиком УСН?

Налогоплательщики УСН

 

2. Кто не имеет право применять упрощенную систему налогообложения? (по критерию – размер доходов)

 

3. Кто не имеет право применять УСН? (по критерию – вид деятельности)

 

 

4. Ограничение на применение упрощенную системы налогообложения в зависимости от предыдущей системы налогообложения

 5. Ограничение на применение УСН в зависимости от структуры организации и организационно-правовой формы

6. Ограничение на применение УСН в зависимости от численного состава организации

7. Ограничение на применение УСН в зависимости от стоимости имущества организации

8. От каких налогов освобождается организация при переходе на упрощенную систему налогообложения?

9. От каких налогов освобождается индивидуальный предприниматель при переходе на упрощенную систему налогообложения?

10. Объекты налогообложения при УСН

11. Порядок определения доходов при использовании упрощенной системы налогообложения

12. Порядок определения расходов при использовании упрощенной системы налогообложения

13. Порядок признания доходов и расходов при УСН

14. Порядок уплаты минимального налога при УСН

15. Порядок уменьшения налоговой базы при УСН

16. Налоговый период при упрощенной системе налогообложения

17. Налоговые ставки при УСН

18. Сроки уплаты налогов при УСН

19. Сроки предоставления налоговой декларации при УСН